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一项重磅税收新政落地了！快看看你的海淘货价是涨是跌？: i3h.cn/1265

二维码2016-03-25 13:37

导语：那些喜欢通过电商网站海淘的消费者要留意了，根据财政部网站最新挂出的通知，从4月8日开始，我国将执行新的跨境电子商务零售进口税收政策并调整行邮税政策。整体来看，电商进口商品的税负要增加。

1、新政明确征税标准，个人年度交易限值2万元
3月24日，财政部官网挂出了一份来源为“关税司”的通知，通知全文如下：
为营造公平竞争的市场环境，促进跨境电子商务健康发展，经国务院批准，自2016年4月8日起，我国将实施跨境电子商务零售（企业对消费者，即B2C）进口税收政策，并同步调整行邮税政策。
目前，个人自用、合理数量的跨境电子商务零售进口商品在实际操作中按照邮递物品征收行邮税。行邮税针对的是非贸易属性的进境物品，将关税和进口环节增值税、消费税三税合并征收，税率普遍低于同类进口货物的综合税率。跨境电子商务零售进口商品虽然通过邮递渠道进境，但不同于传统非贸易性的文件票据、旅客分离行李、亲友馈赠物品等，其交易具有贸易属性，全环节仅征收行邮税，总体税负水平低于国内销售的同类一般贸易进口货物和国产货物的税负，形成了不公平竞争。为此，政策将对跨境电子商务零售进口商品按照货物征收关税和进口环节增值税、消费税。

在对跨境电子商务零售进口商品按照货物征税的同时，考虑到大部分消费者的合理消费需求，政策将单次交易限值由行邮税政策中的1000元（港澳台地区为800元）提高至2000元，同时将设置个人年度交易限值为20000元。在限值以内进口的跨境电子商务零售进口商品，关税税率暂设为0%，进口环节增值税、消费税取消免征税额，暂按法定应纳税额的70%征收。超过单次限值、累加后超过个人年度限值的单次交易，以及完税价格超过2000元限值的单个不可分割商品，将均按照一般贸易方式全额征税。为满足日常征管操作需要，有关部门将制定《跨境电子商务零售进口商品清单》并另行公布。
两项政策的实施，将有利于支持新兴业态与传统业态、国外商品与国内商品公平竞争，提高市场效率，促进共同发展。政策实施后，将为国内跨境电子商务的发展营造稳定、统一的税收政策环境，引导电子商务企业开展公平竞争，有利于鼓励商业模式创新，推动跨境电子商务健康发展，并将有利于提升消费者客户体验，保护消费者合法权益。
跨境电子商务企业对企业（B2B）进口，线下按一般贸易等方式完成货物进口，仍按照现行有关税收政策执行。

2、商品税率调整前后对比

▲数据来源：天津自贸区企业服务平台"（zimaoquqiye）

我们以几件具体的商品作为参考，看看税率调整的影响到底有多大：

▲数据来源：微信公众号"小春"（xiaochunnet），数据仅供参考

从上述表格可以看出，其实税率调整的影响并不是单向的——它有可能增加消费者的支出，但也可能减少，这取决于具体的商品以及是否在2000/20000元的限额内。

2016年03月25日 07:53 来源：每日经济新闻一项重磅税收新政落地了！快看看你的海淘货价是涨是跌？
http://www.ce.cn/xwzx/gnsz/gdxw/201603/25/t20160325_9800915.shtml
2016年03月25日 10:05 来源：重庆晨报海购新税制：单次交易2000元内免关税
http://www.ce.cn/xwzx/gnsz/gdxw/201603/25/t20160325_9808182.shtml

海购新税制：单次交易2000元内免关税

据新华社电 24日,财政部会同海关总署、国家税务总局发布我国跨境电子商务零售进口税收新政策,自2016年4月8日起实施。新政策主要包括以下方面。

1.跨境电子商务零售进口商品将不再按邮递物品征收行邮税,而是按货物征收关税和进口环节增值税、消费税,以推动跨境电商健康发展。

2.跨境电商零售进口商品的单次交易限值为人民币2000元,个人年度交易限值为人民币20000元。

3.在限值以内进口的跨境电商零售进口商品,关税税率暂设为0%;进口环节增值税、消费税取消免征税额,暂按法定应纳税额的70%征收。

4.超过单次限值、累加后超过个人年度限值的单次交易,以及完税价格超过2000元限值的单个不可分割商品,均按照一般贸易方式全额征税。

新税收政策下,购买跨境电商零售进口商品的个人将作为纳税义务人,实际交易价格(包括货物零售价格、运费和保险费)作为完税价格,电子商务企业、电子商务交易平台或物流企业为代收代缴义务人。财政部将尽快公布《跨境电子商务零售进口商品清单》。

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2016-03-25 13:37 0人喜欢

　“海购”低门槛时代有可能终结

　　自4月8日起,我国将对跨境电商进口零售商品执行新税制。新政策意欲何为?低门槛“海购”时代是否终结?跨境电商发展前景如何?

　　新税制剑指税负不公

　　跨境电商进口发展初期,我国对低于1000元的跨境电商零售进口商品在实际操作中按照物品征收行邮税,其中多数商品完税税率为10%,并对税额低于50元人民币的进口物品予以免征。而随着跨境电商迅猛发展,这一模式带来一些新问题。

　　“行邮税针对的是非贸易属性的进境物品,而跨境电子商务零售进口商品虽然通过邮递渠道进境,但交易具有贸易属性,按照邮递物品征收行邮税与一般贸易进口商品、国内生产销售同类商品产生税负不公等问题。”中国社科院财经战略研究院研究员张斌说。

　　改革还剑指近年来利用行邮税50元税额免征“钻空子”、日渐增多的税收套利现象。

　　国务院发展研究中心市场经济研究所所长王微说,跨境电商零售进口的主要是母婴产品、食品、保健品、化妆品等个人生活消费品,价值较低,部分企业想方设法拆单利用免税额避税,以降低售价来争夺市场,陷入只注重短期效益的不良竞争中。

　　“海购”政策洼地或将终结

　　专家指出,此番调整意味着“海购”低门槛政策洼地或将终结。张斌认为,现行跨境电商零售进口商品的税负成本低于一般贸易进口同类商品,也低于国内生产销售同类商品,一方面导致新兴业态与传统业态的不公平竞争,对国内销售进口商品的传统零售业形成较大冲击;另一方面也对国内消费品产业造成较大冲击,尤其是“海购”热卖的母婴产品、化妆品、食品、保健品等产业,进而对实体经济发展带来负面影响。

　　税负不公问题对外商对华投资也产生负面影响。有跨国公司表示,中国境内消费者网购商品后只征收行邮税,成本低又便捷,如果该项政策长期执行,将考虑把生产转移到海外,减少在中国的直接投资。

　　■影响

　　母婴食品保健品类税负增加化妆品电器类税负有升有降

　　这几天,不少电商平台喊着“新税政风暴来袭”,吆喝网民赶紧囤货。各界关注,新税制会不会加重消费者负担?对电商企业影响几何?

　　行邮税并不是一个税种,是对进境物品关税和进口环节增值税、消费税三税合并,统一征收的进口税。

　　本次政策调整前,行邮税共设为4档税率,分别为10%、20%、30%和50%。据测算,行邮税税率普遍低于同类进口货物综合税率。此外,行邮税还享有一定的免税额,即对货值在5000元人民币以下的随身行李、税额在50元人民币以下的邮递物品予以免征。

　　本次调整后,行邮税税率分别为15%、30%和60%。其中,10%主要为最惠国税率为零的商品,60%主要为征收消费税的高档消费品,其他商品归入30%。

　　根据一些机构的测算,经过这次税收调整,母婴、食品、保健品类税负会有所增加,化妆品、电器类根据价格不同,税负有升有降。

　　天猫国际总经理刘鹏介绍,原来一些电商更集中做价值较低的商品,这些商品在这次调整中税负上升较多,今后可能会选择更多档次的商品经营,这对消费者是好事。

　　据介绍,在此次税收政策调整中,现行入境行李物品5000元免税值没有改变,国家同步出台了跨境电子商务零售进口税收政策,通过这个渠道购买的商品,高效、便捷、安全性会有提高,税率上也会有一定优惠。

　　中国社科院财经战略研究院研究员张斌分析,改革后“海购”仍享有优势。政策将关税税率暂设为0%,进口环节增值税、消费税按应纳税额的70%征收,其综合税率水平低于货物税综合税率和调整后的行邮税税率,尤其是对母婴类等大众消费品,尽管税收成本有所提升,但电商企业可化解部分成本,总体影响有限。据新华社

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2016-03-25 13:38 0人喜欢

“海购”低门槛时代终结了吗？
2016年03月25日 09:56 来源：新华社

新华社北京３月２４日电题：“海购”低门槛时代终结了吗？——聚焦跨境电商零售进口税收新政

新华社记者韩洁、姚玉洁、王立彬

尽管去年全国进出口贸易负增长，跨境电子商务仍实现３０％以上的高增长，“海购”成为一道亮丽的“贸易风景线”。

２４日，财政部、海关总署、国家税务总局联合宣布，自２０１６年４月８日起将对跨境电商进口零售商品执行新税制。新政策意欲何为？低门槛“海购”时代是否终结？跨境电商发展前景如何？新华社记者第一时间追踪解读。

新税制剑指税负不公

现行行邮税改按进口货物征税、同步调整行邮税税率、取消进口环节增值税和消费税免税额……２４日，牵动各方神经的跨境电商进口零售税改“靴子”终于落下。

跨境电商进口发展初期，我国对低于１０００元的跨境电商零售进口商品在实际操作中按照物品征收行邮税，其中多数商品完税税率为１０％，并对税额低于５０元人民币的进口物品予以免征。而随着跨境电商迅猛发展，这一模式带来一些不容忽视的新问题。

国务院发展研究中心市场经济研究所所长王微说，与一般贸易进口需征收进口关税、进口环节增值税和消费税、后续国内批发零售环节税费相比，跨境电商零售进口的税负水平明显较低，这也是海淘、代购等跨境电商零售进口方式具有商品质优价廉优势、受到国内消费者欢迎，出现“井喷”式发展的一个重要原因。

“行邮税针对的是非贸易属性的进境物品，而跨境电子商务零售进口商品虽然通过邮递渠道进境，但其交易具有贸易属性，按照邮递物品征收行邮税与一般贸易进口商品、国内生产销售同类商品产生税负不公等问题。”中国社科院财经战略研究院研究员张斌说。

改革还剑指近年来利用行邮税５０元税额免征“钻空子”、日渐增多的税收套利现象。

王微说，跨境电商零售进口的主要是母婴产品、食品、保健品、化妆品等个人生活消费品，价值较低，部分企业想方设法拆单利用免税额避税，以降低售价来争夺市场，陷入只注重短期效益的不良竞争中。

据跨境贸易电商服务进口试点城市统计，目前我国９０％以上的包裹不用交税就进境了。而相对于我国一年几千亿元的跨境电商零售进口和我国公民海外购物消费规模，２０１４年我国对所有行李物品、邮递物品征收的行邮税不到１０亿元，税收流失问题相当严重。

“海购”政策洼地或将终结

专家指出，海淘、代购等跨境电商零售进口中存在的税负不公问题，对国内实体经济带来一定影响，此番调整意味着“海购”低门槛政策洼地或将终结。

张斌认为，现行跨境电商零售进口商品的税负成本低于一般贸易进口同类商品，也低于国内生产销售同类商品，一方面导致新兴业态与传统业态的不公平竞争，对国内销售进口商品的传统零售业形成较大冲击；另一方面也对国内消费品产业造成较大冲击，尤其是“海购”热卖的母婴产品、化妆品、食品、保健品等产业，进而对实体经济发展带来负面影响。

以纸尿裤行业为例，据纸尿裤企业测算，不考虑企业利润等因素，受税负因素影响，一般贸易进口商品的零售价格比跨境电子商务零售进口商品高１９％，国内生产同类商品的零售价格比跨境电子商务零售进口商品高１７％。

税负不公问题对外商对华投资也产生负面影响。有跨国公司表示，目前部分城市开展的网购保税进口模式，可将整批商品运入海关特殊监管区域或场所，中国境内消费者网购商品后只征收行邮税，成本低又便捷，如果该项政策长期执行，将考虑把生产功能转移到海外，减少在中国的直接投资。

据悉，面对跨境电商零售进口发展中的挑战，欧盟、俄罗斯、澳大利亚等国家或地区都在研究取消或下调免征税额。如俄罗斯已于２０１４年７月降低了通过邮件或快递等方式寄送包裹的免征关税标准；澳大利亚宣布将于２０１７年７月１日取消起征点，对几乎所有的海外网购商品征收商品及服务税；欧盟也在考虑调整相关政策，极有可能效仿澳大利亚做法。

买家税负增加但影响有限　跨境电商或将重新洗牌

这几天，不少电商平台喊着“新税政风暴来袭”，吆喝网民赶紧囤货。各界关注，新税制会不会加重消费者负担？对电商企业影响几何？

记者了解到，由于目前消费者可免税购买大部分跨境电商零售进口商品，该项政策出台后，客观上会提高消费者的税负水平。

但张斌分析，改革后“海购”仍享有优势。政策将关税税率暂设为０％，进口环节增值税、消费税按应纳税额的７０％征收，其综合税率水平低于货物税综合税率和调整后的行邮税税率，尤其是对母婴类等大众消费品，尽管税收成本有所提升，但电商企业可化解部分成本，总体影响有限。

根据三部门方案，改革后消费者“海购”商品通关将会更便捷，消费者跨境网购收到商品的时间将由目前动辄１到２个月缩短至１到２个星期；同时，由于纳入政策商品有完整的交易、支付、物流等电子信息可查，可准确追溯商品来源和责任，也便于消费者退换货，有利于保障消费者合法权益。

此外，专家指出，该项政策实施后，跨境电商企业将在更公平的环境中与传统零售企业、国内消费品生产企业进行竞争，有利于改善市场效率，促进共同发展。稳定、统一的政策环境也有利于引导电商企业推广试点业务模式，鼓励商业模式创新，利好行业长期发展。

据商务部统计，目前我国各类跨境平台企业已超过５０００家。有专家预测，２０１６年我国跨境电商进出口额将达６．５万亿元，未来几年跨境电商占我国外贸比例将提高到２０％，年增速超３０％。

“跨境电商真正要整合全球供应链的时代到了。”天猫国际总经理刘鹏说，过去政策洼地时代，做跨境电商没有门槛，也缺少规范治理手段和利益均衡机制。税收新政策实施后，跨境电商如果继续通过代购、海外零售店扫货等方式筹备货源，成本将高企。此次改革标志着低门槛跨境电商政策红利时代结束，并进入重新洗牌时代。

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2016-03-25 13:49 0人喜欢

跨境电商零售进口新税制“靴子落地” 营造公平竞争环境

3月24日，财政部、海关总署、国家税务总局联合宣布，自2016年4月8日起将对跨境电商零售进口执行新税制。该项政策实施后，跨境电商企业与传统零售企业将进行更为公平的竞争

3月24日，财政部发布《关于跨境电子商务零售进口税收政策的通知》，将对跨境电商零售进口税收政策以及行邮税政策同时进行调整，4月8日起执行。政策变动给网购消费者和电商企业将带来哪些影响？《经济日报》记者就此采访了财政部有关负责人和财税专家。

堵漏洞维护公平竞争

近年来，居民海外购物消费及跨境电子商务发展迅猛，2015年在全国进出口数据下降7%的情况下，跨境电子商务增速高达30%以上。但由于跨境电商征税，此前多按照“行邮税”进行操作，一直饱受争议。

行邮税并不是一个税种，是对进境物品关税和进口环节增值税、消费税三税合并，统一征收的进口税。“在跨境电商进口发展初期，我国对低于1000元人民币的跨境电商零售进口商品征收行邮税，多数商品完税税率为10%，税额低于50元人民币的进口物品予以免征。”国务院发展研究中心市场经济研究所所长王微分析表示，因此，与一般贸易进口相比，跨境电商零售进口的税负水平明显较低，这是海淘、代购的商品质优价廉、出现井喷式发展的一个重要原因。

但对跨境电商零售进口征收行邮税，也带来了一些不容忽视的新问题。“行邮税本质上是针对非贸易入境的个人物品和邮递物品的简便税收措施，遵循的是‘自用、合理数量’原则。而海淘、代购等跨境零售进口，本身是一种贸易行为，已经超出了消费者自用范围，不属于行邮税的合理适用范围。”王微分析说。

海淘、代购中利用行邮税“钻空子”进行税收套利的现象日趋增多。据海关总署有关规定，进口税税额不到50元的实行免税。“由于大部分商品适用10%的行邮税税率，按照50元的免征税额，相应的免征货值可达500元。”财政部有关负责人分析说，跨境电子商务零售进口的主要是母婴产品、食品、保健品、化妆品等个人生活消费品，价值较低，存在利用免征税额避税、大量包裹不用交税就进境的情况。另外，这种趋利心理也促使跨境电商进口企业，不再批量采购并按章缴纳税收，转而采取拆货刷单、分散寄递等方式，规避正常税负。

据统计，跨境电商服务进口试点城市90%以上的包裹不用交税就进境了，征收的行邮税款占总包裹金额的比例很低。2014年跨境电商零售进口和我国公民海外购物消费规模达几千亿元，而同期我国对所有行李物品、邮递物品征收的行邮税不到10亿元，税收流失问题相当严重。

商务部统计，我国各类跨境平台企业已超过5000家。有专家预测，2016年中国跨境电子商务进出口额将达6.5万亿元，未来几年跨境电商占中国外贸比例将提高到20%，年增速超30%。“在对我国进口税收制度、监管模式带来挑战的同时，也造成新业态与传统业态、国外商品与国内商品间的不公平竞争。因此，有必要明确跨境电子商务零售进口税收政策。”财政部有关负责人表示。

调税率保留个人免征额

根据新政策，跨境电商零售进口商品单次交易限值为人民币2000元，个人年度交易限值为人民币20000元。“在限值以内，关税税率暂设为0%；进口环节增值税、消费税取消免征税额，暂按法定应纳税额的70%征收。”财政部有关负责人解释说，超过单次限值、累加后超过个人年度限值的单次交易，以及完税价格超过2000元限值的单个不可分割商品，均按照一般贸易方式全额征税。

“比照过去按行邮税政策清关，政策范围内的跨境电商零售进口商品通关会更加快捷。由于商品能够向海关提供交易、支付、物流等电子信息，海关通过信息系统建设，能够较大幅度地提高通关效率，使消费者跨境网购收到商品的时间将由目前动辄1至2个月缩短至1至2个星期。”有关专家表示。

值得关注的是，为了缩小两种纳税方式带来的套利空间，此次跨境电商税收新政出台的同时也进行了行邮税改革，主要涉及税目结构和税率的调整。

在本次政策调整前，行邮税共设4档税率：10%、20%、30%和50%。调整后，行邮税税率分别为15%、30%和60%。其中，15%税率对应最惠国税率为零的商品；60%税率对应征收消费税的高档消费品；其他商品执行30%税率。

据财政部有关负责人介绍，现行货值在5000元人民币以下的随身行李、税额在50元人民币以下的邮递物品免征行邮税政策不变。

促发展电商平台将更规范

这几天，不少电商平台吆喝网民在新税制实施之前赶紧囤货。各界关注，新税制对网购消费者和电商企业影响几何？

“新政出台后比过去的税率水平确有提高，但不会对消费者的日常消费带来太大影响。”财政部有关负责人表示，消费者通过跨境电子商务零售进口渠道购买的商品，更高效、便捷、安全，目前限值以内关税税率为0%，进口环节增值税、消费税按应纳税额的70%征收，总体税率水平低于货物税综合税率和调整后的行邮税税率。

此外，商品质量更有保障。跨境电子商务零售进口商品具有完整的交易、支付、物流等电子信息，产品交易有记录可查，可准确追溯商品来源和责任，国家相关部门可据此对这些进境商品进行必要的监管，同时也便于消费者退换货，有利于保障消费者合法权益。

新政策实施后，势必会压缩跨境电子商务零售进口和一般贸易进口。国内生产销售同类商品的成本优势，会不会对电子商务经营带来不利影响？

根据新政策，能提供交易、支付、物流“三单”电子信息的电商企业将适用跨境电子商务零售进口税收政策，对于其他电商企业按现行规定执行。“因此，行邮税政策调整对能够提供‘三单’信息的电商企业不会造成影响。对于不能提供‘三单’的企业，只要尽快完善管理手段，就可以尽早适用跨境电子商务零售进口税收政策。”财政部有关负责人表示，促进行业规范发展也是本次调整行邮税的政策目的之一。（经济日报记者崔文苑）

2016年03月25日 07:04 来源：中国经济网—《经济日报》崔文苑
跨境电商零售进口新税制“靴子落地” 营造公平竞争环境

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